Определение оптимального бюджета, который собственник может потратить на содержание компании — сегодня ключевая задача собственника. В свою очередь, ответ на этот вопрос предполагает и выбор "своего" нерезидента и подбор конкретного банка для открытия счёта.
Обычно компании используют компанию как инструмент для оптимизации расчетов с контрагентами. Несмотря на развитие широкого спектра платежных систем, большинству направлений бизнеса (кроме некоторых IT направлений) по-прежнему необходим банковский счёт для операций. Это обусловлено исключительно банковскими видами сервисов — торговое финансирование, овердрафт, банковская гарантия, аккредитив.
Формируя оптимальную структуру бизнеса и выбирая банк для открытия счёта, мы сталкиваемся с рядом вопросов, на которые нужно ответить владельцу:
1) Наличие офиса по месту регистрации компании;
2) Количество официально трудоустроенных сотрудников в штате компании;
3) Подтверждение благонадежности финансовой истории компании — подтверждение подачи отчетности в налоговые органы;
4) Связанность операций с местными контрагентами.
Если первые три пункта подтвердить обычно легко, то выполнение четвертого подталкивает собственников на создание реального офиса (дочки, представительства) в стране регистрации. А к этому вопросу стоит всегда подходить, внимательно взвесив все "за" и "против" конкретной юрисдикции. Ниже мы остановимся на некоторых нюансах, на которые стоит обратить пристальное внимание.
Аренда офиса в стране регистрации
Следует учитывать, что такой офис (в отличие от многолетней практики) больше не будет виртуальным или минимально возможным. Там будут сидеть местные сотрудники, а значит офис должен иметь все необходимые бытовые условия для комфортной работы. Стоимость аренды офиса в странах ЕС более менее одинакова. К примеру в Эстонии или Польше это обойдётся в среднем в 600 евро в месяц. Исключение — Великобритания, где стоимость аренды может доходить до 1500 фунтов.
Расходы на сотрудников
Вначале стоит определить: будут ли сотрудники преимущественно местными или собственник будет релоцировать "своих" сотрудников из головного офиса. С практической точки зрения, к "своим" людям — больше доверия, однако релокация персонала вызывает дополнительный блок вопросов, о котором далее.
Трудоустройство сотрудника-иностранца
Например, на Кипре компания, учрежденная иностранными резидентами (не ЕС) для официального трудоустройства нерезидентов ЕС, обязана получить специальную лицензию. Одно из условий получения лицензии — выплата уставного капитала в 171 000 евро.
В Болгарии, Польше и многих других европейских странах дела с трудоустройством обстоят легче. Действующие условия по BLUE CARD дают возможность трудоустроить высококвалифицированных специалистов без особых проблем.
С другой стороны, если мы нанимаем местный персонал для развития бизнеса в новой стране, вопрос контроля процессов всё равно потребует присутствие представителя из "головного офиса". К тому же, для привлечения местного высококвалифицированного персонала необходимо предложить конкурентные условия труда, что существенно повышает расходы на содержание такого иностранного офиса.
В зависимости от юрисдикции, где будет открыт офис, существенно варьируются налоги на сотрудников. К примеру, на Кипре и в ОАЭ минимальная зарплата не установлена. При этом имеются обязательные социальные сборы и налоги с выплачиваемой зарплаты. На Кипре — около 19% в целом, в ОАЭ — 12,5%.
Большинство европейских стран имеет законодательно установленные гарантии в виде минимальной зарплаты: Болгария — 315 евро, Польша — 610 евро, Великобритания — 8,72 GBP в час, Эстония — 584 евро. Дополнительно нельзя не учесть выплату налогов с зарплаты сотрудникам: Болгария — 13,7%, Польша — 20%, Великобритания — 13,8%, Эстония — 37,4%
В результате такая компания в иностранной юрисдикции приобретает все признаки реального офиса и вполне может отрыть банковский счет для работы в местном банке. Однако и бюджет такого мероприятия вырастает в разы. Если такой офис реально не функционирует в рамках основного бизнеса в стране его учреждения, такие расходы исключительно для работы по счёту становятся необоснованными.
Регистрация компании за рубежом: в какой стране лучше открыть бизнес
В какой стране можно быстро зарегистрировать компанию и платить низкие налоги? Где наиболее выгодно можно открыть бизнес в 2021 году?
Ниже для удобства приводим сравнительную таблицу по некоторым юрисдикциям.
|
Юрисдикция |
Налог на прибыль предприятия (CIT) |
НДС |
Заработная плата |
Офис (в месяц) |
|
Польша |
19% |
19% |
Минимальная заработная плата — около 610 EUR Социальный взнос: –сотрудник — 14% –работодатель — 20% Налог на доход физических лиц (работник): – 17% (до 20 000 евро в год) |
от 600 EUR |
|
Венгрия |
9% |
27% |
Минимальная заработная плата — около 455 EUR. Соцвзнос — 15,5% Налог на доход физлиц — 15% Пенсионный взнос — 10% Медстрахование — 8,5% |
200 — 600 EUR |
|
Болгария |
10% |
20% |
Минимальная заработная плата — около 315 EUR. Соцвзнос — 13,7% Налог на доход физлиц — 10% |
От 400 EUR |
|
ОАЭ |
0% |
5% |
Минимальная заработная плата — не установлена. Социальный взнос: – от сотрудника — 5% – от работодателя — 12,5% |
от 500 EUR |
|
Кипр |
12,5% |
19% |
Минимальная заработная плата — не установлена. Социальный взнос: – от сотрудника — 8,3% – от работодателя — 8,3% Медицинское страхование: — от сотрудника — 2,65% – от работодателя — 2,9% |
500 — 800 EUR |
|
Казахстан |
20% |
12% |
Минимальная заработная плата — около 85 EUR. Соцвзносы и сборы — 15% (работодатель) Налог на доход физических лиц — 10% (сотрудник) Пенсионный взнос — 11% (сотрудник) |
10-15 EUR за квадратный метр |
|
Эстония |
0% |
20% |
Минимальная зарплата — 584 EUR Соцвзнос — 33% Страхование на случай безработицы — 2,4% Пенсионный взнос — 2% |
от 650 EUR |
|
UK |
19% |
20% |
Минимальная заработная плата — 8,72 GBP в час. Социальный взнос (работодатель): – 0% на сумму до 183 GBP в неделю (792 GBP в месяц) – 12% на сумму до 962 GBP в неделю (4167 GBP в месяц) – 2% на сумму более 962 GBP в неделю (4167 GBP в месяц) Социальный взнос (сотрудник): – 0% на сумму до 169 GBP в неделю (732 GBP в месяц) – 13,8% на сумму свыше 169 GBP в неделю (732 GBP в месяц) Налог на доход физических лиц: – 20% (на годовой доход до 37500 GBP) – 40% (на годовой доход до 150 000 GBP) – 45% (на годовой доход более 150 000 GBP) |
от 1500 GBP |
