24 июля 2013 года Кабмин Украины принял решение о необходимости подписания конвенции об избежании двойного налогообложения с правительством Республики Мальта. Проект конвенции предусматривает установление ставок налогообложения дивидендов, процентов и роялти соответственно требованиям Модельной Налоговой Конвенции ОЭСР. Общая ставка налогообложения дивидендов предусматривается на уровне 15%, проценты и роялти - 10%. Акционеры, которые владеют пакетами акций компаний более 20%, выплачивают: налог на дивиденды в размере - 5%. Для подписания межправительственной конвенции полномочия были делегированы Юрию Колобову - Министру финансов Украины.
Мальта стала популярной для субъектов международного бизнеса после того как в 2004 г. страна получила членство в ЕС. Благодаря вхождению в Евросоюз у корпораций, зарегистрированных на островной республике, появились возможности свободной реализации товаров на территории всего ЕС. Помимо этого, за ними сохраняются налоговые преференции, касающиеся корпоративного налогообложения.
Раннее украинским правительством были приняты меры для ограничения финансовых трансакций между Украиной и Кипром – оффшором №1 для украинских компаний. 23 июля 2013 г. Президент Украины - Виктора Янукович подписал Закон "О ратификации Конвенции между правительством Украины и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы". В данном Законе предусматривается следующие условия: ставка налогообложения дивидендов украинских компаний составляет 5% - 15%, роялти - 10% или 5%, ставка дохода по долговым требованиям - 2%.
По мнению экспертов, для увеличения поступлений денежных средств в госбюджет, украинские власти будут продолжать вводить законодательные ограничения в сфере международных финансовых операций. Следующие ограничения могут касаться финансовых трансакций с Белизом, который после кризиса в Республике Кипр также стал пользоваться популярностью среди украинских компаний. По прогнозным данным Ukrainian Economic Trends Forecast по состоянию на 3 квартал 2013 года, размер экспорта в Белиз увеличился на 132378%. Объем экспорта в эту страну уже превышает экспорт в Германию, Великобританию, Испанию. Из обзора также стало известно, что украинские бизнесмены тесно сотрудничают с компаниями африканского и латиноамериканского направления. Экспорт Украины на Маршалловы острова за исследуемый период увеличился на 3177,8%, в Панаму (277,4%), Сейшельские острова (1902%), Британские Виргинские острова (28,9%).
Согласно оценкам Tax Justice Network 2012, со времени получения Украиной независимости из страны в оффшоры было перечислено $167 млрд. (или $8 млрд. ежегодно). Эта сумма превышает объем ВВП Украины в 2011 г. - $165,2 млрд.
