Украина — если зарегистрирован офис/компания
-
Корпоративный подоходный налог (CIT) — 18% на прибыль украинских компаний
-
Налог у источника (withholding tax) для иностранцев — 15%, если нет льгот по договору с Украиной
-
НДС (VAT) — стандартная ставка 20%, есть сниженные (14%, 7%) и 0% при экспорте
-
Отчётность и формы: с 2025 года пакеты по ПДФО, ЕСВ и военному сбору становятся ежемесячными вместо квартальных.
Европа — корпоративные частные ставки в 2025 году
Корпоративные налоговые ставки в европейских странах на 2025 год — на основе актуальных данных (PWC, Tax Foundation, Wikipedia и других источников)
| Страна | Ставка корпоративного налога |
|---|---|
| Венгрия | 9 % |
| Болгария | 10 % |
| Кипр | 15 % (повышение с 12.5 % с 2025) |
| Ирландия | 12.5 % (стандартная) |
| Литва | 15 % (5 % — для малого бизнеса, 0 % для стартапов) |
| Чехия | 21 % |
| Хорватия | 18 % (10 % для малого бизнеса) |
| Бельгия | 25 % (20 % для SME до €100 000) |
| Франция | около 25 % (включая соц. сборы) |
| Германия | 22.8–32.9 % (включая торговый налог и солидар. сбор) |
| Мальта | 35 % (наивысшая ставка) |
| Португалия | 20 % (в материковой части) |
| Эстония | 0 % на нераспределённую прибыль; 20 % при выплате дивидендов |
| Словения, Словакия, Исландия | Ставки повышены в 2025 с недавно — около 19–22 % |
| Босния и Герцеговина | 10 % |
Основные выводы
-
Низкие ставки (9‑12.5 %): Венгрия 9 %, Болгария 10 %, Ирландия 12.5 %, Кипр 15 %, Литва 15 %.
-
Средние диапазоны (18‑22 %): Бельгия, Чехия, Хорватия.
-
Высокие ставки (>25 %): Германия, Франция, Мальта, часть португальских регионов.
Средняя ставка по ЕС ≈ 21.5%, ниже, чем мировой средний показатель ~23.5%
США — ставки налога для иностранных продавцов и компаний
-
CIT для нерезидентов: стандартно 30% удержание с доходов из США (в зависимости от рода доходов)
-
Если есть США–Украина договор о двойном налогообложении, ставка может снижаться или быть нулевой — если такие доходы покрываются договором.
Что важно украинским предпринимателям при выборе юрисдикции?
1. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с Украиной
-
Украина имеет такие договоры с более чем 70 странами (включая все страны ЕС, США, Канаду, Великобританию, ОАЭ и др.).
-
Это позволяет:
-
избежать двойного налогообложения;
-
снизить ставку удержания налога у источника (дивиденды, роялти, проценты);
-
подтвердить налоговое резидентство иностранной компании (по форме «Довідка про статус резидента»).
-
Пример: При выплате дивидендов с Кипра в Украину — ставка 5%, вместо стандартных 15% без договора.
2. Реальная налоговая нагрузка: не только CIT
Сравнивая страны, важно учитывать не только корпоративный подоходный налог (CIT), но и:
| Налог/Фактор | Почему важно |
|---|---|
| НДС / VAT | Влияет на ценообразование и экспорт/импорт |
| Налог на дивиденды | Определяет, сколько вы выведите «чистыми» |
| Социальные взносы | При найме сотрудников — дополнительные расходы |
| Удержания у источника | Налогообложение при трансфере средств |
| Льготы для малого бизнеса | Возможность платить меньше или 0% |
Пример: В Эстонии CIT = 0%, пока прибыль не распределяется → выгодно для реинвестирования.
3. Стабильность и репутация юрисдикции
-
Не выбирайте офшоры, находящиеся в "чёрных списках" ЕС или FATF (например, BVI, Белиз, Панама) — банки и платёжные системы могут блокировать выплаты.
-
Предпочтение следует отдавать «чистым» юрисдикциям с хорошей репутацией: Литва, Кипр, Эстония, Ирландия, Польша, Чехия, ОАЭ.
Плохой выбор юрисдикции = риск блокировки Payoneer, Stripe, Wise, банком.
4. Налоговое резидентство и substance
Многие страны требуют "налогового присутствия" (substance):
-
местный директор;
-
реальный офис или сотрудник;
-
локальный бухгалтер или аудит;
-
IP-адрес, хостинг, документы.
Без этого налоговые органы (в Украине или в ЕС) могут признать компанию фиктивной и доначислить налоги в Украине.
5. Требования к отчётности и аудит
| Юрисдикция | Фин. отчётность | Аудит |
|---|---|---|
| Кипр | Обязателен | Да |
| Эстония | Обязателен | При обороте > €1,6 млн |
| Литва | Обязателен | При обороте > €3,5 млн |
| ОАЭ | C 2024 года — обязательно для всех |
Нужно учитывать стоимость и сложность ведения бухучёта, особенно если бизнес без сотрудников.
6. Банковская инфраструктура и доступ к платёжным системам
-
Некоторые страны (например, Литва, Кипр, Эстония) позволяют открыть счёт удалённо или через финтех (Revolut Business, Payoneer, Wise).
-
Для Shopify, Etsy, Amazon важно, чтобы страна была одобрена этими платформами для payout.
Не все банки в ЕС открывают счета для нерезидентов без substance.
7. Ваш тип бизнеса = ваша юрисдикция
| Тип бизнеса | Рекомендуемые юрисдикции |
|---|---|
| E-commerce, Amazon | Кипр, Эстония, Литва, Польша |
| IT, SaaS, маркетинг | Эстония (0% до вывода), Ирландия |
| Агентские услуги, консалтинг | Грузия, Болгария, Кипр |
| Холдинг/инвесткомпанія | Нидерланди, Люксембург, Кипр |
Вывод
Для украинского предпринимателя выгодная юрисдикция — это не просто страна с низкими налогами, а:
-
юрисдикция с договором с Украиной;
-
с понятной отчётностью и доступной бухгалтерией;
-
с возможностью открыть банковский счёт / платёжную систему;
-
не офшор, чтобы не блокировали платежи и не теряли доверие.
Какие налоги нужно платить за границей. Как облагается налогом доход, полученный за границей?Какой доход можно не облагать налогом? Как избежать двойного налогообложения за границей?Как избавиться от налогового резидентства Украины? Налогообложение доходов за границей для украинцев. Как облагаются доходы, полученные за границей?Где самые высокие налоги в Европе?Как избежать двойного налогообложения за границей? Как украинцу платить налоги за границей? Надо ли платить налоги, если работаешь за границей. Обложение украинцев за границей. Налогообложение доходов, полученных за границей 2025. Международное двойное налогообложение. Низкие налоги в Европе. Самые большие налоги в мире. Налоги в разных странах мира. Низкие налоги в мире. Самые высокие налоги в Европе.
.jpg)
