Україна — якщо зареєстровано офіс/компанію
-
Податок на прибуток (CIT) — 18% на прибуток українських компаній
-
Податок на репатріацію (withholding tax) — 15% для іноземців, якщо немає угоди про уникнення подвійного оподаткування
-
ПДВ (VAT) — стандартна ставка 20%; є знижені (14%, 7%) та 0% при експорті
-
Звітність і форми: з 2025 року подача ПДФО, ЄСВ і військового збору — щомісячна, замість квартальної
Європа — корпоративні податкові ставки у 2025 році
Актуальні ставки корпоративного податку за країнами Європи (на основі PWC, Tax Foundation, Wikipedia):
| Країна | Ставка CIT у 2025 |
|---|---|
| Угорщина | 9% |
| Болгарія | 10% |
| Кіпр | 15% (підвищено з 12,5%) |
| Ірландія | 12,5% |
| Литва | 15% (5% для малого бізнесу, 0% для стартапів) |
| Чехія | 21% |
| Хорватія | 18% (10% для малого бізнесу) |
| Бельгія | 25% (20% для МСП до €100,000) |
| Франція | ~25% (з урахуванням соц. зборів) |
| Німеччина | 22,8–32,9% (з торговим та солідарним збором) |
| Мальта | 35% (найвища ставка) |
| Португалія (континент) | 20% |
| Естонія | 0% на нерозподілений прибуток, 20% при виплаті дивідендів |
| Словенія, Словаччина, Ісландія | ~19–22% (підвищено у 2025 році) |
| Боснія і Герцеговина | 10% |
Середня ставка по ЄС ≈ 21,5%, нижча за світовий середній рівень ~23,5%
США — податки для іноземних продавців і компаній
-
CIT для нерезидентів: стандартно 30% на доходи з джерел у США
-
Якщо між Україною і США укладено договір про уникнення подвійного оподаткування — ставка може бути знижена або нульова (залежно від типу доходу)
Що важливо враховувати українським підприємцям при виборі юрисдикції:
1. Угода про уникнення подвійного оподаткування з Україною
Україна має такі угоди з 70+ країнами (ЄС, США, Канада, Британія, ОАЕ тощо).
Переваги:
-
Уникнення подвійного оподаткування
-
Зниження ставки податку на репатріацію (дивіденди, роялті, проценти)
-
Можливість підтвердити податкове резидентство компанії через «Довідку про статус резидента»
Приклад: дивіденди з Кіпру до України — 5% замість 15% без угоди.
2. Фактичне податкове навантаження (не тільки CIT)
| Податок / Фактор | Чому це важливо |
|---|---|
| ПДВ / VAT | Впливає на ціни, експорт/імпорт |
| Податок на дивіденди | Визначає, скільки можна «вивести» |
| Соц. внески | Додаткові витрати при наймі |
| Податок на репатріацію | При виведенні коштів з компанії |
| Пільги для малого бізнесу | Можливість платити менше або 0% |
Приклад: У Естонії CIT = 0% до моменту виплати дивідендів → вигідно для реінвестування прибутку.
3. Репутація та стабільність юрисдикції
-
Уникайте офшорів із «чорного списку» ЄС/FATF (BVI, Беліз, Панама) — ризик блокування рахунків
-
Надійні країни: Литва, Кіпр, Естонія, Ірландія, Польща, Чехія, ОАЕ
4. Податкове резидентство та substance
Щоб уникнути визнання компанії «фіктивною», потрібна присутність:
-
Місцевий директор
-
Реальний офіс або співробітник
-
Локальний бухгалтер
-
IP, хостинг, договір оренди
Без цього можливі донарахування податків в Україні.
5. Звітність та аудит
| Країна | Фінзвітність | Аудит |
|---|---|---|
| Кіпр | Обов’язкова | Так |
| Естонія | Обов’язкова | При обороті > €1,6 млн |
| Литва | Обов’язкова | При обороті > €3,5 млн |
| ОАЕ | З 2024 — для всіх |
6. Доступ до платіжних систем і банків
-
Литва, Кіпр, Естонія — дозволяють відкриття рахунків через Revolut, Wise, Payoneer
-
Для Shopify, Etsy, Amazon важливо, щоб країна підтримувалась для payout
-
Не всі банки ЄС працюють із нерезидентами без substance
7. Юрисдикція = тип бізнесу
| Тип бізнесу | Рекомендовані юрисдикції |
|---|---|
| E-commerce / Amazon | Кіпр, Естонія, Литва, Польща |
| IT, SaaS, digital | Естонія, Ірландія |
| Консалтинг / агентські | Грузія, Болгарія, Кіпр |
| Інвесткомпанії / холдинги | Нідерланди, Люксембург, Кіпр |
Висновок
Вигідна для українського бізнесу юрисдикція — це:
-
країна з податковою угодою з Україною
-
прозора система звітності й обліку
-
доступ до банківських і платіжних сервісів
-
не офшорна, аби уникнути блокувань
Які податки необхідно платити за кордоном. Як оподатковується дохід, отриманий за кордоном? Який дохід можна не оподатковувати? Як уникнути подвійного оподаткування за кордоном? Як позбутися податкового резидентства України? Оподаткування доходів за кордоном для українців. Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном? Де найвищі податки в Європі? Як уникнути подвійного оподаткування за кордоном? Як українцю платити податки за кордоном? Чи потрібно платити податки, якщо працюєш за кордоном. Оподаткування українців за кордоном. Оподаткування доходів, отриманих за кордоном 2025. Міжнародне подвійне оподаткування. Найнижчі податки в Європі. Найбільші податки в світі. Податки в різних країнах світу. Найнижчі податки в світі. Найвищі податки в Європі.
