Сколько и какие налоги платить при получения дохода от инвестирования?

Есть несколько вопросов, которые обычно интересуют частных инвесторов. Главные из них, конечно — насколько высокий доход может принести тот или иной актив и велик ли уровень риска. Но перед тем, как вложить деньги, стоит поинтересоваться и тем, сколько придется заплатить налогов от полученного инвестиционного дохода. 

Почти всегда инвестиционный доход облагается по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но для каждой из инвестиций есть свои нюансы, в которых стоит разобраться. 

Депозит

Это один из наиболее прозрачных случаев. Доход (но не тело депозита!), полученный от размещения вклада, вне зависимости от валюты вклада, срока и выбранного банка, облагается НДФЛ по ставке 18%. Также удерживается 1,5% военный сбор.

Налоговым агентом при этом выступает банк, то есть вкладчику не нужно самостоятельно оплачивать налог.

ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма налогом не облагается. Инвестору необходимо только уплатить 1,5% военного сбора.

Налоговым агентом в данном случае выступает профессиональный торговец ценными бумагами или банк, который является посредником в сделке по приобретению ОВГЗ физлицом.

Платить НДФЛ не нужно и в случае, если инвестор продает ОВГЗ на вторичном рынке до срока их лпогашения. 

НПФ

В случае с НПФ способ налогообложения зависит от нескольких факторов:

• суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,
• возраста пенсионера
• того, как он намерен использовать накопления – забрать все сразу или получать регулярные выплаты.

Если к моменту окончания накопительного срока пенсионеру удалось собрать менее 93 840 грн (эквивалент 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан)  — он сможет забрать всю сумму сразу. Тогда ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.

Если накопленная сумма оказалась больше и пенсионер пожелал получать регулярные выплаты, то по ставке 19,5% будет облагаться только 60% каждой выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при выплатах из НПФ лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы, а в случае смерти самого пенсионера – прямые наследники.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить, воспользовавшись налоговой льготой, о которой мы поговорим ниже.

Страхование жизни

Накопительное страхование жизни позволяет не только накопить на пенсию, но и обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая. В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или тот, кто указан в договоре как выгодоприобретатель.

Рассмотрим все случаи страховых выплат.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму – ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например супруга или ребенок – то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если выбран аннуитет – то есть регулярные выплаты, как ежемесячная добавка к государственной пенсии, то 19,5% налог также насчитывается лишь на 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

• в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога
• в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность)
• по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины)
• при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или человек, старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента страховая выплата будет уменьшена на 19,5% налога.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно вложив средства в покупку квартиры и сдавая имеющееся жилье в аренду.

В первом случае большое значение имеет то, какую именно квартиру вы покупаете. Инвестиции в строящееся жилье наиболее выгодны с точки зрения налогообложения. Хотя и содержат в себе другие риски, такие, например, как риск признания стройки незаконной или риск того, что застройщик исчезнет с вашими деньгами. В целом, на этапе строительства дома никаких налогов платить не нужно. Их надо будет уплатить тогда, когда вы будете оформлять договор купли-продажи вместо инвестиционного -  госпошлину в размере 1% от стоимости жилья, а также 1% в пенсионный фонд.

Существуют и налоговые льготы. Например от уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Взнос в Пенсионный фонд также можно не платить в случае, если вы впервые покупаете квартиру или если вы находитесь на квартирном учете. Но проблема в том, что доказать это крайне сложно. Ведь нотариус, заверяющий документы купли-продажи, не имеет доступа к этим реестрам. И проверить, покупали вы раньше жилье или нет, не может. Поэтому, взнос в ПФ придется уплатить, а дальше можно оспорить законность этого платежа в Административном суде. В случае положительного решения государство будет обязано вернуть вам эти средства.

В случае покупки жилья на вторичном рынке (в том числе продажа квартир в новостройках, но после сдачи дома в эксплуатацию) все зависит от того, как долго недвижимость находилась у прежнего собственника. По закону покупатель обязан оплатить лишь 1% стоимости жилья в ПФ, остальные налоги – если квартира была в собственности более 3 лет, уплатить надо лишь 1% госпошлины. Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок или если этот продавец уже продавал в этом году другую недвижимость – уплатить следует налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%), +1,5 военный сбор.

И хотя основную массу налогов платит продавец, стороны договариваются самостоятельно – включать ли налоги в стоимость недвижимости или нет. Потому этот момент важно уточнить до совершения сделки.

За сдачу квартиры в аренду также нужно платить налоги - 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. И хотя многие этого не делают, закон запрещает получать нелегальный доход. Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Уплачивать налог придется самостоятельно – подав налоговую декларацию и указав всю полученную за отчетный год арендную плату.

Криптовалюта

Налогообложение дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту – вопрос дискуссионный и законодательно не урегулированный. «В Украине отсутствует регуляторный акт, определяющий базу налогообложения дохода от криптовалюты, потому доходом считается вся сумма (без вычета средств на приобретение криптовалюты). Также непонятны источники, откуда брать информацию о стоимости криптовалюты для налогообложения операций с ней, а также нет порядка выплаты при участии налоговых агентов», — сетует адвокат компании «Борисенко и партнеры» Анатолий Заднипряный.

Потому инвестор, желающий уплатить налог должен сам задекларировать полученный доход и уплатить налоги по общей системе 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Драгметаллы

Инвестиции в золото, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. То есть, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий) и потом, спустя время, продадите его банку по более высокой цене – делится доходом с государством не придется.

Но если вы откроете депозит в банковских металлах, то полученные проценты по нему будут уменьшены на 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не придется уплачивать его самостоятельно.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование  набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам дать в долг начинающим предпринимателям. Гарантий возврата, конечно, нет никаких. Но заемщики обещают вернуть долг и даже с процентами, которые часто существенно превышают доходность банковских депозитов. Порядок уплаты налога с этого вида инвестиций не урегулирован законом. «При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты необходимо самостоятельно уплатить налог на доходы физлиц в размере 18 % и 1,5 % военный сбор, хотя вопрос законодательно четко не урегулирован», — пояснил юрист Bires Law Firm Владимир Дишлюк.

Иностранные акции

Украинский фондовый рынок практически мертв. Но валютная либерализация позволила украинским инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 50 тыс евро в год.

Налогообложение операций с иностранными акциями зависит от того, как инвестор получил доход. Если, владея акциями иностранной компании, он получил дивиденды – ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если он продал акции и получил доход от этой операции, то налог будет выше — 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Важно при этом избежать двойного налогообложения, когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход и в Украине. «В случае если Украина заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной резидентом иностранной компании, такая конвенция может разрешать зачет уплаченного иностранного налога при уплате НДФЛ в Украине при соблюдении определенных условий. Возможность зачета не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере», — пояснил менеджер KPMG в Украине Андрей Бузницкий.

Инвестфонды

Как и в случае с акциями – с инвестфондами ситуация зависит от того – получаете ли вы дивиденды на свои инвестсертификаты или продаете их.

В случае, если в результате вложений в разные инвестиционные инструменты (акции, облигации) инвестор получает дивиденды, то они облагаются 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если же вы вложились в инвестфонд, а потом решили продать его инвестсертификаты по более высокой цене – заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. «В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами. В зависимости от способа выхода из инвестиции налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом», — рассказывает Андрей Бузницкий.

Форекс

Доходы полученные от операций на форексе облагаются налогами по общей схеме – 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. При этом налог взимается с разницы между расходами и доходом. Налог уплачивает инвестор самостоятельно на основании налоговой декларации.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно. Во всех случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГФС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог. Например, доходы от продажи жилья указывать не нужно, ведь налог уже был уплачен во время сделки.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги – вам придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы.

Налоговый кредит

Вернуть часть уплаченных государству налогов можно оформив налоговый кредит. Так можно вернуть до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

• страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни
• взносы в негосударственный пенсионный фонд
• взносы на банковский пенсионный счет.

При этом можно вернуть налоги как по своим договорам, так и в случае, если вы платили взносы в отношении своих ближайших родственников (50% налоговой льготы)

Предельная сумма расходов на будущую пенсию не должна быть больше 2690 грн в месяц (за основу взяты расчеты 2019 года).

Инвестору на заметку

Источник: Minfin