В маленьких странах, обычно островных, нашли убежище триллионы долларов, в том числе - из Украины. Кого и почему привлекают оффшорные зоны?
Первые ассоциации со словом "оффшор" - олигархи, схемы, коррупция. Почему так?
В медийном пространстве это понятие всегда было созвучно со скандалами и разоблачениями представителей власти или крупного бизнеса.
Невозможно найти новость о том, что кипрская компания построила в украинском городе детскую площадку, школу или больницу. Сделки M&A в Украине по продаже украинских предприятий продолжают совершаться за пределами страны.
В оффшорные компании за годы независимости вывели из Украины $162 млрд. - ее четырехлетний бюджет.
Это проблема не только Украины. Состоятельные граждане по всему миру используют компании из оффшорных зон для оптимизации налогов и сокрытия собственности.
Для чего еще нужны оффшоры, сколько там хранится денежных средств и как мир с этим борется?
Что такое оффшор?
В мире не существует единой классификации стран как оффшоров. К критериям, которые определяют оффшорный статус страны или территории, обычно относятся: низкие или нулевые налоговые ставки, минимальные стандарты раскрытия публичной информации о компании и их владельцев, легкость регистрации компаний нерезидентами.
Например, МВФ считает, что оффшорным финансовым центром является страна или территория, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в объеме, не соответствующем объему финансовых услуг, предоставляемых резидентам данной страны или территории.
По разным определениям, к оффшору принадлежат: Швейцария, Каймановы острова, Сейшельские острова, Ирландия, Сингапур, Кипр. Согласно Индексу финансовой секретности, который публикует Tax Justice Network, США занимают второе место в мире в рейтинге самых привлекательных стран для ухода от налогов и отмывания денег.
Кто и зачем использует оффшоры?
Средства, которые лежат в оффшорах, можно разделить на две категории.
К первой категории относятся деньги, которые держат в оффшорах состоятельные граждане. По оценкам ученых, половина богатств российских граждан находится в офшорах. Для Саудовской Аравии этот показатель может составлять 70%, тогда как для скандинавских стран это гораздо меньшая проблема - около 15%.
Разоблачение вроде "Панамских документов" свидетельствуют, что использование оффшоров присуще политикам, звездам шоу-бизнеса, торговцам наркотиками и футболистам.
Ко второй категории относятся компании, которые используют оффшоры для оптимизации налогов и сокрытия собственности. Исследования показывают, что совокупные потери бюджетов стран мира от таких практик могут превышать $500 млрд. в год, из которых $200 млрд. приходится на развивающиеся страны.
Оффшоры - это "отмывание денег"?
Оффшоры также могут использоваться для защиты прав собственности. Особенно это характерно для корпораций и граждан стран со слабыми институтами и низким уровнем доверия бизнеса к судебной системе. Это акутально и по сей день для украинского бизнеса.
Какие суммы денег лежат в оффшорах?
По одним оценкам, в офшорах может находиться 10% мирового ВВП или $5,6 трлн. Более пессимистические оценки свидетельствуют о значительно больших масштабах: $32 трлн.
Сколько денег украинцы вывели в оффшоры?
По данным Tax Justice Network, с начала 1990-х годов из Украины в оффшоры выведено около $162 млрд. Наиболее распространенные способы использования оффшоров - экспортно-импортные схемы и схемы с прямыми иностранными инвестициями.
В частности, Кипр является лидером по объемам прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Украину. По данным Государственной службы статистики, доля инвестиций из Кипра в общем объеме ПИИ в экономику Украины в 2010-2015 годах составляла 20-30%.
Интересно, что Кипр является также лидером по привлечению украинских инвестиций, ведь 90% внешних инвестиций из Украины оседают именно на Кипре. Многие эксперты утверждают, что инвестиции из Кипра имеют украинское происхождение.
Почему Кипр так популярен среди оффшоров?
Одной из основных причин популярности Кипра есть соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное еще во времена СССР. Документ не испытывал никаких изменений до 2012 года. Внесенные тогда правки не были существенными.
Согласно договору, действует нулевая ставка на выведеные дивиденды, роялти и проценты, что делает привлекательной налоговую оптимизацию. Страна также популярна с точки зрения защиты прав собственности, ведь там действует английское право.
Как мир борется с оффшорами?
Международные организации и правительства пытаются бороться с оффшорами.
Среди знаковых мер - принятие в 2010 году закона "О налоговых требования к иностранным счетам" (FATCA). Он обязывает финансовые учреждения иностранных государств отчитываться в налоговой службы США "о финансовых счета, которые были открыты в оффшорах налогоплательщиками США или юридическими лицами иностранных государств, значительная часть уставного капитала которых находится во владении плательщиков налогов США".
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Евросоюз регулярно публикуют "черные" и "серые" списки стран, целью которых является борьба с оффшорами.
Что делает предпринимает Украина по борьбе с оффшорами?
С 2000 года правительство издает распоряжение, определяющие перечень оффшорных зон. В июле 2020 году до списке входила 41 государство (территория).
Что это означает для украинских компаний?
При заключении сделки с нерезидентами из стран, входящих в перечень оффшорных, применяются особые правила налогообложения налога на прибыль.
Кроме того, в 2015 году был принят закон, обязывающий компании раскрывать информацию о конечном бенефициарном владельце - физическом лице, имеющем решающее влияние (контроль) и получающим конечную выгоду от деятельности компании.
Закон мог бы показать реальный объем иностранных инвестиций в украинскую экономику и объем украинского капитала, который входит в страну как иностранные инвестиции из оффшоров. Однако анализ данных показывает: в 2019 году только 21,6% украинских компаний подали данные о бенефициарах, что затрудняет продвижение в данном направлении.
Что такое оффшор? Кто и для чего использует оффшоры? Оффшоры - это отмывание денег? Какие суммы лежат в оффшорах? Сколько денег украинцы вывели в оффшоры? Почему Кипр так популярен среди оффшоров? Как мир борется с оффшорами? Оффшорный бизнес. Популярные оффшоры: Кипр, Мальта, Виргинские острова, оффшор «Белиз», оффшор «Сейшелы», оффшор «Виргинские острова» (Британские Виргинские острова) и «Каймановы острова», оффшор «Доминикана». Швейцария, Каймановы острова, Сейшельские острова, Ирландия, Сингапур, Кипр.
