Форензик - это инструмент расследования фактов корпоративного мошенничества с одной стороны, с другой стороны - это инструмент который помогает минимизировать возникновение фактов мошенничества в будущем.
Ниже привожу 3 практических кейса внутрикорпоративного мошенничества, которые мне довелось расследовать в июле - августе 2021.
Кейс #1:
Потерпевшая сторона: дистрибьютор полуфабрикатов.
Краткая фабула: 2 партнера в бизнесе, один Smart money (наемный менеджер), другой - диванный акционер - Money (инвестор).
Нанесённый ущерб: Около 90 млн. грн
Схема:
- Банальное воровство денег из кассы;
- Налоговые ямы- отправка денег на компании однодневки с целью перевода в наличную форму;
- Продажа продукции за кэш;
- Продажа документов и налогового кредита как следствие импорта продукции;
Как вскрылось:
Несовпадение реальных доходов и купленных активов, как следствие:
- покупка дорогих активов: квартиры, машины;
- отнесение компании в категорию рисковых и блокировка регистрации налоговых накладных (НН), что вызвало подозрение со стороны акционера. Далее было инициировано расследование со стороны акционера и проведение процедуры форензик.
Краткий вывод:
1. Недобросовестные действия приводят к выводу ликвидности из бизнеса создавая внутренние угрозы, и как следствие, внешние угрозы - блокировка НН, приход налоговых органов и приостановка хоз. деятельности компании.
2. Выход из операционного контроля - равен потере бизнеса - аксиома.
3. Если Вы собственник бизнеса и решили порадовать своего менеджера долей своего бизнеса - не забывайте о процедуре Форензик хотя бы раз в год.
Что удалось наладить по итогам реализованного проекта форензик:
1. Наладить управленческий учёт;
2. Автоматизировать учёт;
3. Наладить контроль складских остатков, cash flow и остатков денег на счетах и в кассе;
4. Возможность формировать оперативные отчеты нажатием кнопки,
5. Определить проф. пригодность бухгалтерии и часть оптимизировать;
6. Наладить финансовый контроль;
7. Ввести процедуру KYC по отбору контрагентов;
8. Наладить проведение регулярного фин. аудита.
Кейс #2:
Потерпевшая сторона: компания трейдер электроэнергией
Нанесённый ущерб: определяется, но это десятки миллионов гривен.
Краткая фабула: миноритарному акционеру- директору ранее был фактически подарена доля в бизнесе.
Главным условием было- развивать бизнес и не воровать деньги.
Схема:
- создание подконтрольных компаний - схема связанные лица. Создание подконтрольного лица с таким же видом деятельности зарегистрированного на родственников. Осуществление трейдинга через него где оставалась вся маржа.
Как вскрылось:
- Падение финансовых показателей бизнеса, мотивируя тем, что рынок сложный;
- покупка и появление дорогих активов (жизнь не по средствам);
- перерегистрация компании в другой регион для более удобного управления;
Почему допустили: доверие и выход из операционного контроля.
Краткий вывод: схемы в 90 % типичные и грабли привычные. Если Вы собственник бизнеса, доверяйте, но проверяйте.
Кейс #3:
Потерпевшая сторона: крупная Аграрная компания
Нанесённый ущерб: 28 млн. $ - внушительная сумма.
Краткая фабула: СЕО компании на протяжение 3-х лет выводил деньги на созданную на своё имя в иностранной юрисдикции компанию фактически бесплатно используя беспроцентное кредитные плечо.
Схема:
- Компания в которой работал, использовал как кредиторе плечо для обеспечения ликвидности своей созданной с созвучным названием компании.
- Сделки wash-out за счёт убыточных для компании операций были выведены через контрагентов с которыми заключались контракты;
- Списание дебиторской задолженности в кооперации и договорняками с компаниями должниками;
Как вскрылось:
Акционер обнаружил нехватку ресурса в тот момент, когда решил направить часть денежного потока на новый проект.
Дыра в выручке компании была долгое время незаметна из-за довольно крупных оборотов в сотни миллионов $.
Итог:
Идёт следствие в рамках уголовного дела по статье ст. 190 ч. 4, ст. 191.
Общий вывод: уходя из компании, не забудьте надёжно прикрыть дверь и на замок повесить - инструмент борьбы с финансовым мошенничеством - форензик.
